初级会计职称《经济法基础》选择题

2018-05-01 经济法

  再好的种子,不播种下去,也结不出丰硕的果实。下面是小编为大家搜集整理出来的有关于初级会计职称《经济法基础》选择题,希望可以帮助到大家!

  1[单选题] 下列各项中,应缴纳城镇土地使用税的是(  )。

  A.公园中管理单位的办公用地

  B.直接用于水产养殖业的生产用地

  C.名胜古迹园区内附设的小卖部用地

  D.免税单位无偿使用纳税单位的土地

  参考答案:C

  参考解析:(1)选项C:公园、名胜古迹中附设的营业单位用地,应照章征收城镇土地使用税;(2)选项ABD:都属于免征城镇土地使用税的范围。参考教材P321、P322。

  2[单选题] 根据社会保险法律制度的规定,职工出现伤亡的下列情形中,应当认定为工伤的是(  )。

  A.因本人故意犯罪导致在工作中伤亡的

  B.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的

  C.因工外出期间,由于工作原因发生事故不落不明的

  D.在工作时间和工作岗位,突发疾病72小时后死亡的

  参考答案:C

  参考解析:(1)选项A:职工因故意犯罪导致本人在工作中伤亡的,不认定为工伤;(2)选项B:在上下班途中,受到“非本人”主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的,应当认定为工伤;(3)选项C:因工外出期间,由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的,应当认定为工伤;(4)选项D:在工作时间和工作岗位,突发疾病死亡或者在“48小时内”经抢救无效死亡的,视同工伤。参考教材P83、P84。

  3[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中,不属于税务行政复议受案范围的是(  )。

  A.颁发税收征管细则

  B.不依法确认纳税担保

  C.采取税收保全措施

  D.确认纳税环节

  参考答案:A

  参考解析:(1)选项A:税收征管细则,是税务机关颁发的针对不特定对象的文件,属于抽象行政行为,不能直接申请行政复议;(2)选项BCD:均为具体行政行为,属于税务行政复议受案范围,其中选项D属于征税行为(复议前置)。参考教材P386。

  4[单选题] 下列对法所作的分类中,以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是(  )。

  A.成文法和不成文法

  B.根本法和普通法

  C.实体法和程序法

  D.一般法和特别法

  参考答案:A

  参考解析:(1)选项B:以法的内容、效力和制定程序为依据分类;(2)选项C:以法的内容为依据分类;(3)选项D:以法的空间效力、时间效力或对人的效力为依据分类。参考教材P1 1、P12。

  5[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定,有关企业筹建期间的费用扣除,下列表述正确的`是(  )。

  A.企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,不得在企业所得税前扣除

  B.企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除

  C.企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,不得在企业所得税前扣除

  D.企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除

  参考答案:D

  参考解析:选项AB:企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。参考教材P239。

  6[单选题] 某电器修理店是增值税小规模纳税人,2016年12月份取得含税修理收入20600元;另外,当月还出售一台自己使用过的设备,收取价税合计金额123600元。有关该电器修理店本月应缴纳的增值税,下列计算正确的是(  )。

  A.20600×3%+123600×2%

  B.20600÷(1+3%)×3%+123600×2%

  C.20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+3%)×2%

  D.20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+2%)×2%

  参考答案:C

  参考解析:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应纳增值税=含税售价÷(1+3%)×2%。参考教材P169。

  7[单选题] 甲公司职工周某的月工资为8000元,已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%,职工个人缴费率为2%,用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%。有关周某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算列式中,正确的是(  )。

  A.8000×2%=160(元)

  B.8000×6%×30%=144(元)

  C.8000×2%+8000×6%=640(元)

  D.8000×2%+8000×6%×30%=304(元)

  参考答案:D

  参考解析:基本医疗保险个人账户的资金来源:(1)个人缴费部分(8000 × 2%);(2)用人单位缴费的划入部分(8000 ×6%×30%);(3)个人账户存储额的利息。参考教材P79。

  8[单选题] 甲博物馆2016年12月取得的下列收入中,可以免征增值税的是(  )。

  A.第一道门票收入

  B.出租门面房收入

  C.转让著作权收人

  D.转让自建的仓库收入

  参考答案:A

  参考解析:(1)选项B:应按不动产经营租赁服务缴纳增值税;(2)选项C:“个人”转让著作权免征增值税,博物馆转让著作权应按销售无形资产缴纳增值税;(3)选项D:“个人”销售自建自用住房免征增值税,博物馆转让自建的仓库应按销售不动产缴纳增值税。参考教材P201、P202。

  9[单选题] 下列有关确认收入实现时间的表述中,符合企业所得税法律制度规定的是(  )。

  A.销售商品需要安装的,在商品发出时确认收入

  B.销售商品采用托收承付方式的,在签订合同时确认收入

  C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在销售时确认收人

  D.销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认收入

  参考答案:D

  参考解析:(1)选项A:销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入,如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入;(2)选项B:销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入;(3)选项C:销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入。参考教材P232。

  10[单选题] 甲公司购入10辆小汽车(非新能源小汽车),并作出了下列处置,其中应当由甲公司作为纳税人缴纳车辆购置税的是(  )。

  A.将其中2辆转让给股东

  B.将其中1辆赠送给客户

  C.将其中5辆奖励给先进职工

  D.将其中2辆留作董事长、总经理的专用轿车

  参考答案:D

  参考解析:(1)选项A:应由受让车辆的股东缴纳车辆购置税;(2)选项B:应由受赠客户缴纳车辆购置税;(3)选项C:应由获奖职工缴纳车辆购置税。总之,车辆购置税的纳税人是购置并自用应税车辆的单位和个人。参考教材P358。

  11[单选题] 甲企业2016年年初拥有一栋房产,房产原值1000万元,6月30日将其出租给乙企业,租期1年,每月向乙企业收取租金1.05万元,其中0.05万元为增值税税金。已知从价计征房产税税率为1.2%,从租计征房产税税率为12%,当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。有关2016年甲企业上述房产应缴纳的房产税,下列计算列式正确的是(  )。

  A.1000×(1-30%)×1.2%×6÷12+1.05×6×12%

  B.1000×(1-30%)×1.2%×5÷12+1.05×7×12%

  C.1000×(1-30%)×1.2%×6÷12+(1.05-0.05)×6×12%

  D.1000×(1-30%)×1.2%×5÷12+(1.05-0.05)×7×12%

  参考答案:C

  参考解析:(1)纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税;在本题中,甲企业6月30日向乙企业交付出租房产,该房产应自7月份开始从租计征房产税(共计6个月),排除选项BD。(2)对出租房产计征房产税的租金收入不含增值税,选项A错误。参考教材P302、P304。

  12[单选题] 甲公司录用张某8个月后开始拖欠其工资,张某向甲公司多次催要未果,直至双方劳动关系终止,甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定,张某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是(  )。

  A.自张某到甲公司工作之日起2年

  B.自双方劳动关系终止之日起1年

  C.自张某应当知道甲公司拖欠工资之日起1年

  D.自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起2年

  参考答案:B

  参考解析:劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的,劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是,劳动关系终止的,应当自劳动关系终止之日起1年内提出。参考教材P67。

  13[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定,下列有关税收法律关系主体及其权利的表述中,正确的是(  )。

  A.税收监督权属于纳税人的权利

  B.税务检查权是税务机关税款征收权的重要内容之一

  C.纳税担保人不属于税收法律关系主体

  D.税务机关享有纳税申报方式的选择权

  参考答案:A

  参考解析:(1)选项B:税务行政管理权主要包括6个方面——税收立法权、税务管理权、税款征收权(包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等)、税务检查权、税务行政处罚权和其他职权。(2)选项C:纳税主体包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。(3)选项D:纳税申报方式选择权是纳税主体享有的权利。参考教材P368、P369。

  14[单选题] 根据税收征收管理法律制度的规定,下列有关税收保全措施的表述中,正确的是(  )。

  A.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取税收保全措施

  B.税务机关有权对纳税人拥有的机动车辆、金银首饰、古玩字画、豪华住宅等采取税收保全措施

  C.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过3个月

  D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境,属于税收保全措施

  参考答案:B

  参考解析:(1)选项AB:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品(不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房),不在税收保全措施的范围之内。(2)选项C:税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过6个月。(3)选项D:阻止出境是和税收保全措施并列的一项税款征收措施。参考教材P382。

  15[单选题] 甲钨矿2016年12月销售自采原矿2万吨,每吨不含增值税单价1000元;销售自采钨矿连续加工的精矿3万吨,每吨不含增值税单价1800元。已知,换算比为1.2,资源税税率为6.5%。有关甲钨矿上述业务应当缴纳的资源税,下列计算列式正确的是(  )。

  A.1000×2 × 6.5%+1800 × 3 × 6.5%

  B.1000 × 2 × 1.2×6.5%+1800×3×6.5%

  C.1000 × 2 × 6.5%+1800 × 3 × 1.2×6.5%

  D.1000×2 × 1.2 × 6.5%+1800×3×1.2 × 6.5%

  参考答案:B

  参考解析:(1)已知条件给出的是“换算比”,说明钨矿以精矿为征税对象,销售的自采原矿应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税,应缴纳的资源税=原矿销售额×换算比×资源税税率=1000×2×1.2×6.5%=156(万元);(2)销售精矿应缴纳的资源税=精矿销售额×资源税税率=1800 × 3×6.5%=351(万元)。参考教材P349。

  16[单选题] 方某2016年年中从甲公司跳槽到乙公司,年底向乙公司提出带薪年休假申请。已知方某自初次就业至今已工作22年,跳槽到乙公司时当年剩余日历天数占全年日历天数的比例为2/3。乙公司对方某的年休假申请符合法律规定的答复是(  )。

  A.不可以休年休假

  B.可休5天年休假

  C.可休10天年休假

  D.可休15天年休假

  参考答案:C

  参考解析:(1)职工累计工作已满20年的,年休假为15天。方某累计工作22年,可以享受15天的带薪年休假。(2)职工新进用人单位且符合享受带薪年休假条件的,当年度年休假天数按照在本单位剩余日历天数折算确定,折算后不足一整天的部分不享受年休假。方某跳槽到乙公司时,当年剩余日历天数占全年日历天数的比例约为2/3,则方某可以在乙公司补休的年休假天数=15×2/3=10(天)。参考教材P46、P47。

  17[单选题] 下列有关消费税纳税义务发生时间的表述中,不符合消费税法律制度规定的是(  )。

  A.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天

  B.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天

  C.纳税人委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天

  D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的,为发出应税消费品的当天

  参考答案:C

  参考解析:选项C:纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天。参考教材P226。

  18[单选题] 甲公司经相关机关查实存在骗税行为。有关甲公司需要承担的法律责任,下列说法正确的是(  )。

  A.如果甲公司的行为尚不构成犯罪,由税务机关给予其行政处罚

  B.如果甲公司的行为尚不构成犯罪,由法院给予其行政处罚

  C.如果甲公司的行为构成犯罪,由税务机关判定其应承担的刑事责任

  D.如果甲公司的行为构成犯罪,由公安机关判定其应承担的刑事责任

  参考答案:A

  参考解析:(1)选项AB:行政责任由行政主体(税务机关属于行政机关,而法院不属于行政机关)依法给予;(2)选项CD:刑事责任应由国家审判机关(人民法院)依照刑事法律给予。参考教材P34、P35。

  19[单选题] 甲化妆品生产企业2016年12月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批,取得增值税专用发票上注明价款为200万元;当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售,取得不含增值税销售收入1000万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%。有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税,下列计算列式正确的是(  )。

  A.1000×15%=150(万元)

  B.1000×15%-200×15%×40%=138(万元)

  C.1000×15%-200×15%×60%=132(万元)

  D.1000×15%-200×15%=120(万元)

  参考答案:B

  参考解析:当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款,应按当期生产领用数量计算;在本题中,甲化妆品生产企业本月仅生产领用了40%的外购高档保湿精华,其外购高档保湿精华时已纳的消费税税款仅可在本月扣除40%。参考教材P224。

  20[单选题] 根据劳动合同法律制度的规定,下列有关用人单位支付劳动报酬的表述中,正确的是(  )。

  A.工资可以实物及有价证券替代货币支付

  B.劳动者在婚丧假期间,用人单位不向其支付工资

  C.约定的工资支付日期遇节假日或休息日的,工资应在节假日或休息日后最近的工作日支付

  D.对部分公民放假的节日期间照常工作的职工,用人单位应向其支付工资报酬,但不支付加班工资

  参考答案:D

  参考解析:(1)选项A:工资应当以法定货币支付,不得以实物及有价证券替代货币支付;(2)选项B:劳动者在法定休假日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间,用人单位应当依法支付工资;(3)选项C:约定支付工资的日期遇节假日或者休息日的,工资应提前在最近的工作日支付;(4)选项D:在部分公民放假的节日期间(如妇女节、青年节),对参加社会活动或者单位组织庆祝活动和照常工作的职工,单位应支付工资报酬,但不支付加班工资。参考教材P47。

  21[单选题] 吴某因劳动合同终止而失业。已知吴某工作年限已满12年,其本人和所在单位缴纳失业保险费的时间已满8年,且符合失业保险待遇享受条件。吴某领取失业保险金的最长期限为(  )。

  A.自劳动合同终止之日起18个月

  B.自办理失业登记之日起18个月

  C.自劳动合同终止之日起24个月

  D.自办理失业登记之日起24个月

  参考答案:B

  参考解析:(1)失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算,排除选项AC;(2)用人单位和本人的累计缴费年限(而非“本人的工作年限”)已满5年不足10年的,领取失业保险金的最长期限为18个月。参考教材P88。

  22[单选题] 根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是(  )。

  A.汽油

  B.卷烟

  C.啤酒

  D.涂料

  参考答案:B

  参考解析:(1)现行消费税的征税范围中,只有卷烟、白酒采用复合计征方法;(2)选项AC:从量定额计征;(3)选项D:从价定率计征。参考教材P218、P219。

  23[单选题] 甲公司拟在其开户行P银行为员工个人申请开立代发工资账户,下列有关说法符合支付结算法律制度规定的是(  )。

  A.甲公司应当向P银行提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的原件

  B.甲公司应当向P银行提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件

  C.相关代发工资账户自正式开立之日起3个工作日后,可以办理付款业务

  D.在员工本人持本人有效身份证件到P银行办理身份确认、密码设(重)置等激活手续前,该账户只能对外转账,不能提取现金

  参考答案:B

  参考解析:(1)选项AB:单位代理个人开立银行账户的,应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件;(2)选项CD:单位代理开立的个人银行账户,在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设(重)置等激活手续前,该银行账户“只收不付”。参考教材P108。

  24[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,可以计算折旧扣除的是(  )。

  A.未投入使用的房屋

  B.与经营活动无关的固定资产

  C.单独估价作为固定资产人账的土地

  D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

  参考答案:A

  参考解析:房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定资产,不得计算折旧扣除;但未投入使用的房屋、建筑物可以计算折旧扣除。参考教材P242、P243。

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